中小企业财务管理问题有哪些对策

一、中小企业财务管理的现实情况
随着我国社会主义市场经济的不断发展，中小企业已经成为国民经济构成的重要组成部分，也是国民经济中最有活力的部分之一。它们的发展虽然具有很多优势，但是，诸如经济制度、法律制度很多方面样也制约着他们向更好的方向发展，例如政策的掣肘，以及社会主义市场经济体制不完善、缺乏必要的法律保障，导致其融资困难。但是总的来看，资金不足仍然是影响中小企业发展的最重要的一环。一方面，很多的中小型企业管理者过于看重短期的经济利益、片面的追求销量，忽视了财务管理的重要性，致使企业不能够对自身财务风险进行必要的管控。另一方面，中小企业不能够很好的解决融资问题是阻碍他们发展的重要原因，银行贷款对于中小企业的发放是相当苛刻的。同时，会计业务问题造成的账目混乱，使管理者无法准确了解财务状况，从而导致决策失误或不准确。
二、中小企业财务管理常出现的问题及其成因
中小型企业中，所有权经营权不分，管理者专业水平差，是财务管理出现问题的重要方面。中小企业所有权与经营权的合二为一，给企业的财务管理带来了困难。中小企业中大部分属于个体、私营性质，企业政权合一的现象较为普遍，企业无法保障内部审计部门的独立性。其次，融资困难、担保难。虽然，我国中小企业已经建立起了多元化的融资体系，但是还很不完善，由于无法彻底解决融资难、担保难的问题，这已经成为我国中小企业发展的最为重要的难题之一。调查显示我国300万户中小企业中仅有10%的获得了银行信贷的扶持。原因是多方面的，负债过多，中小型企业的诚信记录不高，导致贷款困难。同时，国家的经济政策并未因中小型企业在经济中的重要地位而做出帮扶。另一方面，由于中小型企业规模小，贷款投资比例大等原因，为尽快收回投资，它们很少考虑扩展生产规模，投资盲目性较大。
三、改善中小企业财务管理状况的应对之策
1.国家要建立相关法律法规，保障中小企业融资需求
这就要求国家为中小型企业提供稳定的融资机制。国家需要制定针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策，这方面我们也可以借鉴相关的国际经验。日本的《中小企业基本法》，美国的《中小企业法》等，这些成功的案例，都为我们提供了经验。我国应此需求也出台了相关的政策，《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》、《中小企业促进法》等。在内容上包括对中小型企业的各方资金支持方案、资金来源问题及管理上的基金运行问题。这样就能为中小企业的发展提供强有力的保障。加快建立和完善中小企业信用担保体系也是需要注重研究的内容。中小企业信用担保机构的成立在解决这一问题中，作出了很大的贡献。
2.加强企业负责人的法律意识，规范企业会计秩序
加强中小型企业管理人员的法律意识是改善财务管理的重要方面。企业负责人的法律意识的提高，促进了其对会计工作的领导和监督。这样不仅可以减少会计违法行为的发生，还有利于依法提供真实、完整的会计信息，从而为企业的发展提供正确的引导，为管理人员做出正确决策提供准确而有力的依据。另一方面，加强会计秩序的规范，提高会计从业人员专业素质是企业向正确方向发展的保障。因此中小型企业要注重会计的业务能力和工作水平，同时抓好后继教育工作，建立健全奖惩机制，更好的调动会计人员的积极性，实现企业制度化管理，更好的保障证、账、表的业务处理及会计档案管理的每一个环节都达到标准规范的要求。从而为企业管理者提供准确而即使的财务信息。
3.中小企业要培养和吸收专业的财务管理人才
随着中小企业的不断发展，市场这个看不见的手会检验企业的各个环节，所以企业财务工作中企业资金的筹集和运用也离不开市场的调节作用。企业一般通过财务管理的统筹安排和统一协调将企业各项决策过程统一起来，来应对难以把握的市场环境。在这种巨大的外在压力影响下下，企业管理者更应重视财务专业人才的作用，安排有能力的企业财务管理人员并赋予其应有的权力和职能，实现资金的合理运筹。
4.健全中小企业服务体系，构建全球战略
中小企业竞争力被限制，很大一部分原因是社会化服务体系滞后，跟不上社会发展的节奏，也严重制约了中小企业的发展规模。为了尽快推动中小企业的发展，也为适应全球化发展的战略需要，社会、国家、企业均应适时调整方向，共促中小企业发展。国家层面应该率先垂范，完善政府职能，用政府的龙头作用，搭建起民间商会的桥梁，促进社会服务中介机构为依托的多方社会资源参与的多元化、多层次的全方位的中小企业社会化服务体系，尤其是要在人才、技术、信息等方面切实加强对中小企业的服务。在政府资金支持方面，政府应该充分发挥其调节作用，加大扶持中小企业力度，加强科学技术的创新，直接引导大型商业银行和有资金实力的企业对中小企业进行合作，通过政府与银行的合作，为银行提供一大批诚信、有潜力的中小企业，设立担保贴息政策，利用银行资金和资金实力雄厚的企业，提高中小企业的自主创新能力和科技含量。
中小企业一直是国家非常重视的国民经济重要组成部分之一，除上述问题和措施之外，中小企业还应积极调整、提高产品层次；加强管理，降低生产成本，提高劳动效率；建立自主品牌，提高品牌影响力。只有不断完善，中小企业才能保持充分的市场竞争力，适应全球化发展步伐。
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中小企业财务管理的弊端：

（1）家财务，任用亲戚做会计；
（2）无制度，老板的话就是制度；
（3）一言堂，企业决策老板一人说了算；
（4）偷漏税，挖空心思骗税务；
（5）两套账，目的还是偷漏税。这些问题看似严重，其实根源就在老板一人身上。等到企业利润增加，老板希望企业规范的时候，一切都能解决。
“中小”两字是针对企业的规模而言的，中小企业的财务管理同样具有企业财务管理的属性。本质上，中小企业的财务管理与大型企业的财务管理基本是相通的，有其共性。但中小企业老板个人地位更显要，这一特色决定了中小企业在管理上有它的特殊性，这些特殊性也会影响企业的财务管理，让财务管理衍生弊端。

一、家财务，任用亲戚做会计
家财务是中小企业常见的弊端，老板的钱就是公司的钱，公司的钱也是老板的钱，混淆了法人与个人。这种公私不分的做法，会让老板个人面临法律风险、债务风险与税务风险，因此是非常不可取的。
另外，有些小企业老板爱用自己的亲戚做会计，主要原因有三点：
（1）控制风险，防止被举报；
（2）搭建利益共同体，遮掩违法违规的举动；
（3）内控不健全，利用亲戚的责任心弥补。
二、无制度，老板的话就是制度
中小企业不像大企业那样有完善的制度流程，一切有章可循。很多中小企业都缺乏财务管理制度，或者有制度也形同虚设。经办事情时真正管用的是老板说的话。老板怎么说，财务就要怎么做。今天这么说，就这么做；明天那么说，就那么做。这些企业在规则遵循上表现出极大的随意性。
三、一言堂，企业决策老板一人说了算
在许多老板的眼里，企业就像自己的孩子一样，只有自己对它才是最尽心的。因为有创业之功，所以老板在企业里的个人权威性很高。这种权威性甚至是企业创立的必备条件。在经营决策时，大家畏惧老板的权威或者过度依赖老板的权威，会导致一言堂。如果老板的眼光犀利，决定明智，企业的效率会有保证；但要是老板想法错了，企业就危险了。
四、偷漏税，挖空心思骗税务
中小企业偷漏税的原因主要有两点：一是中小企业对税负的承受能力不够；二是纳税意愿较弱，企业老板法律意识淡漠。如果是后者，企业等于在挖空心思欺骗税务。财务人员处身其间，是要承担一定法律风险的。
五、两套账，目的还是偷漏税
一套账对外，一套账对内。两套账的主要差别在企业一部分收入不入外账，回款直接进到了老板个人的兜里。两套账既逃了增值税，又逃了所得税。中小企业两套账的手法一般比较拙劣，说白了是一种自欺欺人的掩饰。一旦税务严查，基本上无可遁形。
上述这些问题看似严重，其实根源就在老板一人身上。等到老板意识转变了，自己希望企业规范的时候，这五个弊端都能解决。老板在什么时候会转变意识，主动提出规范财务管理呢？一般有三个契机：
（1）企业利润增加，规模做大了，老板不愿意再承担那么大的风险时；
（2）企业打算引入新的股东，出现了利益制衡时；
（3）企业准备走入资本市场，需要更开放地面对投资人时。
中小企业财务管理的弊端解决并不难，关键在于老板是不是真心情愿去解决它。

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