预缴（计提）所得税时：借：所得税
贷：应交税费——企业所得税
实际缴款时：借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
结转所得税时：借：本年利润
贷：所得税
这一笔只争对企业所得税来结转：
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
若你是跨年的，则：
通过“以前年度损益调整”科目来结转，最终转到“利润分配——未分配利润”科目。
若上年少缴税：借：以前年度损益调整
贷：应交税费——企业所得税
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
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