一般纳税人和小规模纳税人的区别

小规模与一般纳税人的区别？

一、性质不同

1、一般纳税人性质：纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、检验补货销售额的企业和企业单位，纳税评估调整销售额）超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的。

2、小规模纳税人性质：年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

二、认定标准不同

1、一般纳税人认定标准：年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2、小规模纳税人认定标准：

（1） 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事生产货物或者提供应税劳务，兼营货物批发、零售业务的纳税人，年度应税增值税销售额（以下简称应税销售额）低于50万元（含本数，下同）。

（2）对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

（3）其他个人年度应税销售额超过小规模纳税人标准的，按照小规模纳税人纳税。

（4）非企业单位和应税行为不频繁的企业可以选择按小规模纳税人纳税。

扩展资料：

由于小规模纳税人销售货物或者应税劳务只能开具普通发票，因此取得的销售收入为含税销售收入。因此，在计算应纳税额时，只有将含税销售额折算为不含税销售额后，才能计算应纳税额。

小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/(1+征收率)。

一般纳税人需要领购发票的单位和个人，凭税务登记证到主管税务机关办理领购发票手续，代理人的身份证明和按照国务院税务主管部门规定式样加盖的发票专用章。

参考资料来源：百度百科-一般纳税人

参考资料来源：百度百科-小规模纳税人

般纳税人和小规模纳税人的区别：

1、使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同。一般纳税人按价款部分入成本，税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户；小规模纳税人则按全额进入成本。

2、应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税。小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金。

一般纳税人：

一般纳税人，基本税率在13%，但也有5%、6%的税率，一般纳税人不管如何都是需要缴税的，但是是实行差额征税，即收入-支出=应缴税的金额数，然后再乘以税率就是需要缴的税。

一般纳税人可以开增值税普通发票和专票，而小规模只能开普票。一般客户比较大型的企业，都会要求开专票，也就是一般纳税人，因为这样可以为公司抵扣一部分税率。而小规模不能进项抵扣。

不管是小规模还是一般纳税人，每年都是需要进行所得税汇算清缴，如果公司没有票据的话，只有收入，没有支出，那这样就容易造成利润高的现象，那按照25%的交企业所得税，那对于小规模来说，那可能会有点吃不消。

小规模纳税人：

2019年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。

相关政策规定，应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人；非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户，应税服务年销售额超过一般纳税人标准可选择按照小规模纳税人纳税。

扩展资料：

纳税义务人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。每种税收都有各自的纳税人。纳税人究竟是谁，一般随课税对象的确定而确定。例如个人所得税法中工资、薪金所得，其纳税人是有工资、薪金所得的个人，房产税的纳税人是产权所有人或者使用人，契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税，其纳税人是产权承受人。

同一种税，纳税人可以是企业、单位和个人，如增值税，企业生产销售的产品，纳税人是企业;个人销售的产品，纳税人就是个人。

同一种税在不同历史时期，纳税人也可能发生变化，如农业税，农业合作化前是个体农民，农业合作化后是农业生产合作杜和后来的生产大队，后来主要是农村乡村基本核算单位及承包人，全国取消了农业税。只有国家公职人员才在国税里面领取工资，所以国家公职人员又称为人民服务的公仆。

参考资料来源：百度百科—一般纳税人

参考资料来源：百度百科—小规模纳税人

两者主要的区别分类有三点，为：认定标准不同、管理要求不同、相关规定不同。

1、认定标准不同：一般纳税人为年应征增值税销售额（简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位；小规模纳税人为年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

2、管理要求不同：一般纳税人年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定；小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，不作为小规模纳税人。

3、相关规定不同：一般纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延；小规模纳税人增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

扩展资料

纳税信用等级具体如下：

增设M级纳税信用级别，纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级

A级信用：考评分在90分以上的，为A级。但有下列情况之一的，不得认定为A级：

（一）实际生产经营期不满3年的；

（二）上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；

（三）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；

（四）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。

B级信用：B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的

M级信用：未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用：

（一）新设立企业。

（二）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

自2018年4月1日起施行，《信用管理办法》第十七条第二项同时废止。

C级信用：C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的。

D级信用：考评分在40分以下的或者直接判级确定的，为D级。

参考资料来源：百度百科-小规模纳税人

参考资料来源：百度百科-一般纳税人

一般纳税人和小规模纳税人的区别如下：

1、认定标准不一样。

税务局最新规定，小规模纳税人标准调整为年销售额500万元及以下，一般纳税人则与小规模纳税人相区别。换句话说，就是年销售额超过500万。

2、所需符合的条件不一样。

大部分情况下，小规模纳税人不但会计核算不健全而且政策要求比较宽泛。而一般纳税人企业，所需符合的条件相对多一些。

3、两者税率不一样。

一般纳税人税率有13%、9%、6%几种区别，而小规模纳税人则不同，商业企业、工业企业统一按3%的税率征收，当然，免征的就除外了。

4、使用发票不一样。

小规模纳税人销售无法开具增值税专用发票，只能使用普通发票。而一般纳税人不仅可以开具增值税专用发票，还可以开具普通发票，所取得的增值税专用发票也可以用于抵扣。

5、税收政策方面不一样。

小规模纳税人按3%增值税税率征收，一般纳税人每月都要按时进行纳税申报。

扩展资料：

不纳税的后果：

1、纳税是公民的基本义务，个体营业者拖交和拒交都属于违法行为，但小本经营可合理避税小交点，但必须向税务部门申报。轻微后果是罚款，严重后果吊销执照关闭营业。

2、视情节而定，偷税罪分为故意性、欺诈性、隐蔽性、恣意性，使国家税收遭受严重的损失按偷税罪的处罚。

3、不交税属于违法行为。公司会进入企业黑名单，长期会有相关部门来上门查封罚款等等处罚办理各种政府相关文件很麻烦，还不能向银行贷款等等税额数目大到一定程度相关负责人将会承担刑事责任。