企业该如何应对增值税13%降至11%税率

根据国务院常务会议决定，自2017年7月1日起，增值税税率由现有的四挡改为三档，将13%的税率降至11%。避免因进项抵扣减税而增加税负，对农产品原来的13%的扣除率保持不变。不管你是销售方还是采购方，都看过来的吧，千百年总结了如下几点需要关注一下：
一、增值税取消13%税率的过渡期的应对措施 会议通过，从2017年7月1日起，将13%的增值税税率降至11%，如此看来是不是说在7月1日后，开票系统里就不会存在13%的税率了吗？因为还没发布相关文件，暂无确定该改革，那么是否还得一个过渡期呢？这样的话在这期间，仍然可以继续开具13%税率的增值税发票吗？ 千百年假设7月1日后不可以开13%税率发票的情况，企业的应对方法。 1、销售方来说，一般纳税人在7月1日前销售的13%税率的商品，在7月1日之后不能开具13%的税率发票。那么原来销售按照13%税率签订的合同来确定价格、进行账务处理和录入系统的，可能有的企业提前已经按照13%税率申报了增值税的，这种情况下假设只能开出11%税率的发票，企业应如何处理呢？ 应对方法：提醒企业要提前采取相应的措施。如：统一规定在6月30日前开出所有应开具13%税率的发票。 2、采购方来说，一般纳税人在7月1日前购入的13%税率的商品，如果销售方不能开具13%税率的发票，同样的企业应提前采取相应的措施。 应对方法：统一规定要求供应商在6月30日前开出所有13%税率的发票等。 同时，有的企业的业务系统，可能也会受此政策影响。例如，7月1日之前采购的商品，还没拿得发票的，暂估入账，业务系统生成相应单据。在7月1日之后取得的13%发票，可以计入系统进行相关处理。但是如果取得11%税率的发票，由于误差太大，则系统很可能无法处理该批单据。 以上两方以外，企业还需要关注红字发票的开具问题。如7月1日之前开具的发票，个别企业会发生退货、折让等情况，需要在7月1日后开具红字发票，则很可能无法开具13%税率的蓝字发票。对此，企业应尽量避免跨7月1日开具红字发票，以免带来不必要的麻烦，也希冀能引起后续政策制定的注意。二、降低税率对纳税人的影响及对制定价格的考虑涉及到的价格问题 1、降低税率前后价格不变 作为采购方来讲，如果采购价格不变，不考虑其他因素，则其进项税较税率变化之前减少，增值税额增加，现金支出增加。例如： 7月1日前，一般纳税人采购商品113万元，税率13%，取得专票注明税额13万元，净现金流入=-113+13=-100万元。 7月1日后，一般纳税人采购商品113万元，取得专票注明税额11.20万元（113÷1.11×11%）万元，净现金流入=-113+11.2=-101.8万元。 对于销售方来讲，如果销售价格不变，则其销项税额较税率变化前减少，增值税额减少，现金收入增加。 例如： 7月1日前，销售商品取得款项169.5万元，税率13%，销项税额19.5万元，净现金流入=169.5-19.5=150万元 7月1日后，销售商品取得款项169.5万元，税率11%，销项税额16.8（169.5÷1.11×11%）万元，净现金流入=169.5-16.8=152.7万元2、降低税率前后相应改变价格 对采购方来讲，如果根据税率变化相应改变价格，虽然进项税减少，但是相应的支付金额也减少，净现金流入无变化。 例如： 7月1日前，一般纳税人采购商品113万元，税率13%，取得专票注明税额13万元，净现金流入=-113+13=-100万元。 7月1日后，一般纳税人采购商品111万元，取得专票注明税额11万元，净现金流入=-111+11=-100万元。 对销售方来讲，如果根据税率变化相应改变价格，虽然销项税额减少，但相应的收款金额也减少，净现金流入无变化。 例如： 7月1日前，销售商品取得款项169.5万元，税率13%，销项税额19.5万元，净现金流入=169.5-19.5=150万元 7月1日后，销售商品取得款项166.5万元，税率11%，销项税额16.5（166.5÷1.11×11%）万元，净现金流入=166.5-16.5=150万元 综上所述，不考虑其他因素，税率降低，如果价格维持不变，则采购方因进项税减少导致净现金流入减少，销售方因销项税额减少导致净现金流入增加。如果价格根据税率变化相应改变，则采购方与销售方净现金流入不变。如果纳税人采购13%税率商品且同时按照13%税率销售该商品的情形，在税率变化后，与上述原理相同，根据税率变化相应改变价格也不会影响现金净流入。 千百年提示：以上是一个理论上的模型，实务中价格制定的影响因素较多，如市场地位，市场行情，销售模式，企业规模，留抵情况等诸多复杂情形。无论什么的复杂情况，可参照上述理论基础制定价格模型。

增值税发票税率有17%、11%、6%、3%、0%。纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

增值税专用发票只适用于一般纳税人。

1、17%的税率：销售或进出口货物，提供加工，修理服务适用；

2、13%的税率：粮食，图书，饲料，农产品，资源等国务院其他适用规定；

3、11%的税率：运输服务，邮政服务，电信服务，建筑服务(装饰，修理，安装，工程服务)，融资租赁(不动产)，租赁服务(不动产)，土地使用权出售，房地产销售(建筑物，构筑物))适用；

4、6%的税率：金融服务，研发和技术服务，信息技术服务，文化创意服务，后勤辅助服务，法医咨询服务，广播电视服务，生活服务，无形资产销售等；

5、0%的税率：出口商品是适用的。

此回答由有钱花提供，有钱花是度小满金融旗下信贷平台，度小满金融将切实把国家支持小微企业渡过难关的号召落到实处，全面支持小微生产经营，大多数小微业主选择有钱花，满足小微经营周转需求。据悉，度小满金融的信贷用户中，有七成是小微企业主。截至目前，度小满金融携手数十家金融合作伙伴，累计为小微企业主发放数千亿元贷款，资金周转就找度小满金融，大品牌更安心。