进项税未转出，跨年缴纳的会计分录

2025-04-13 01:47:55

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回答（1）：

对纳税人因发生非正常损失的购进货物和发生非正常损失的产成品、在产品所耗用的外购货物的进项税额未作进项转出的调整分录：
一、查补交增值税
1、计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--增值税检查调整

2、查补转出
借：应交税费--增值税检查调整
贷：应交税费--未交增值税

3、补交增值税及滞纳金
借：应交税费--未交增值税
营业外支出
贷：银行存款

4、结转损益调整
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整

二、城建税和教育费附加也要按补交增值税计算补交
1、提取时
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加

2、结转时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整

3、补交税金
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：银行存款

回答（2）：

借：营业外支出
贷：应交税费－应交增值税－进项税额转出

借：应交税费－应交增值税－已交税金
贷：银行存款

回答（3）：

借营业外支出-
贷银行存款
不涉及进项转出的问题因为应该转出的做了抵扣