补交上年度增值税如何做会计分录？

2025-03-22 07:06:41

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回答（1）：

1、应补交的增值税为5600，罚款为5600；
2、分录：
1）借：以前年度损益调整5600，贷：应交税费-应交增值税(销项税额)5600
2）借：营业外支出-罚款支出5600，贷：其他应付款5600
3）借：以前年度损益调整560，贷：应交税费-应交城建税392、教育费附加168
4）借：利润分配-未分配利润6160，贷：以前年度损益调整6160

回答（2）：

借：未分配利润
贷：增值税检查调整
借：增值税检查调整
贷：应缴税费——未交增值税
借：应缴税费——未交增值税
贷：银行存款
实际中如果觉得麻烦，可以直接
借：未分配利润
贷：银行存款
这样做没错，但对应关系不明晰。

回答（3）：

与平时作分录一样，因为增值税是价外税，不会影响到利润．
借
应交税金－未交增值税
贷
银行存款