几个企业所得税前扣除实务问题

2025-03-20 06:37:02

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如果在汇算清缴前取得发票的，可以不做纳税调整。否则，要纳税调增《企业所得税法实施条例》第九条规定“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。” 根据上述规定，对于应当凭发票税前扣除且以权责发生制原则进行核算的成本费用项目，如企业当年没有取得发票，但在次年企业所得税汇算清缴前取得发票，该项成本费用可以在其发生年度税前扣除，无需纳税调整。