应付职工薪酬的期末账面余额减少是因为什么

2025-03-23 23:54:40

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回答（1）：

应付职工薪酬的期末账面余额减少是因为当期发放上期应发放薪酬、代缴职工”五险一金“个人承担部分以及代扣代缴个人所得税；或者本期虽然也归集职工薪酬，但由于雇员减少、工资考核标准降低等原因，也会出现应付职工薪酬期末账面余额减少。
1、上月月末，按照人力资源部门核定的薪酬标准，将所有人员工资进行归集，在不同的生产经营对象进行分配，分别计入“生产成本或制造费用”（生产车间）、“管理费用”（管理部门）、“销售费用”（销售部门）
借：生产成本或制造费用/管理费用/销售费用
贷：应付职工薪酬（未发放反映为贷方余额）
2、本月发放工资并代扣代缴相关税费、公积金等：
借：应付职工薪酬（冲减期初贷方余额）
贷：银行存款（实发部分）/其他应付款（五险一金个人承担部分）/应交税费（代扣代缴个人所得税）
3、本月月末归集分配本月职工薪酬（假设核定薪酬标准降低、雇员减少）：
借：生产成本或制造费用/管理费用/销售费用
贷：应付职工薪酬（由于薪酬标准降低、雇员减少，本月余额比上期〈也就是本期期初〉余额要少）

回答（2）：

说明应发放职工的薪酬已经发放了呀。