各种税的税率

个人所得税计算方法2018

一、个人所得税费用扣除标准原来是3500，十三届全国人大常委会第五次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案，草案维持一审时“综合所得(包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)减除费用标准从3500元提高至5000元”的规定，同时个人所得税税率及级数保持不变，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。

二、新增了专项附加扣除项目，包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出（2019/01/01后扣除）。使用超额累进税率的计算方法如下：

1、缴税=全月应纳税所得额*税率－速算扣除数

2、全月应纳税所得额=(应发工资－五险一金)－5000

3、实发工资=应发工资－五险一金－缴税

①、消费税

一、烟

1．甲类卷烟：56%。包括进口卷烟；白包卷烟；手工卷烟指每大箱（五万支）销售价格在780元（含780元）以上的。

2．乙类卷烟：36%。卷烟。不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱折算不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱（五万支）折算。指每大箱（五万支）销售价格在780元以下的卷烟。甲类卷烟从1994年1月1日起暂减按40%的税率征收消费税。

3．雪茄烟：36%。包括各种规格、型号的雪茄烟。

4．烟丝，30%。包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟。

二、酒及酒精 25%

1．粮食白酒

2．薯类白酒 20% 用甜菜酿制的白酒，比照薯类白酒征税。

3．黄酒240元/吨 包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度（含12度）的土甜酒。

4．啤酒 220元/吨 包括包装和散装的啤酒。无醇啤酒比照啤酒征税。

5．其他酒 10% 包括糠麸白酒，其他原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒。用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征收。

6．酒精 5% 包括用蒸馏法和合成方法生产的各种工业酒精、医药酒精、食用酒精。

三、化妆品 30% 包括成套化妆品

四、护肤护发品 8%

五、贵重首饰及珠宝玉石

1．金银首饰 5% 仅限于金、银和金基、银基合金首饰，以及金银和金基、银基合金的镶嵌首饰。在零售环节征收消费税。

2．非金银首饰 10% 包括各种珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。在生产环节销售环节征收消费税。

六、鞭炮、焰火 15% 包括各种鞭炮、焰火。体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不按本税目征收。

②、增值税

一、销售或进口货物除列举的以外 增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。”

二、加工、修理修配劳务 增值税税率，第四项规定：“纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。

三、农业产品 13% 包括植物类、动物类。

四、粮食、食用植物油 13% 粮食包括稻谷；大米；大豆；小麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、山芋粉；经过加工的的面粉（各种花式面粉除外）。淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。食用植物油包括从植物中加工提取的食用油脂及以其为原料生产的混合油。

五、其他货物 13% 包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气，天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物。

六、出口销售货物 0 原油，柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税。

③、营业税

一、营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的的比例税率，具体规定为：

（一）交通运输业、建筑业、邮电通讯业、文化体育业，税率为3%。

（二）服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为5%。

（三）金融保险业税率为5%。

（四）娱乐业执行5%-20%的幅度税率，具体试用的税率，有各省、自治区、直辖市人民政府根据当地情况在税法规定的幅度类决定。

④、屠宰税

1、按照规定，屠宰税的税率分为定额税率和比例税率两种。大多数地区屠宰税实行定额税率，按照屠宰应税牲畜的头数定额征收，具体税额由省级人民政府自行规定。

2、一般每头猪的税额从几元到十几元不等，每只羊的税额从一元到数元不等，菜牛等大牲畜的税额每头从几元到十几元不等。也有的地区屠宰税按照比例税率计征的，根据规定的比例税率和牲畜宰杀后的实际重量进行征收。

⑤、城市维护建设税按照纳税人所在地实行差别税率：

1．市区的适用税率为7%。

2．县城、建制镇的适用税率为5%。

3．其他地区的适用税率为1%。

⑦、教育费附加

教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。附加率为3%。

⑧、土地使用费标准

土地使用费根据地理环境和条件、土地使用用途确定分为五类十级，收费标准按平方米计算，最高每平方米为人民币170元，最低每平方米0.5元。

⑨、土地增值税

土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率，需要确定几项因素：

1、纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。

2、把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，即：增值额未超过扣除项目金额50%的部分；增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分；增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分；增值额超过扣除项目金额200%的部分。

3、按各级次分别规定不同的税率。土地增值税的税率是30%，40%、50%、60%。

土地增值税实行四级超率累进税率：

1、按照土地增值税税率表，增值额超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

2、增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，土地[3] 增值税税率为40%。

3、增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，土地增值税税率为50%。

4、按照土地增值税税率表，增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

⑪、契税

契税税率为3%-5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。

⑪、文化事业建设费

文化事业建设费的费率是3%。

⑬、耕地占用税

（一）以县为单位（以下同），人均耕地在1亩以下（含1亩）的地区，每平方米为2元至10元；

（二）人均耕地在1亩至2亩（含2亩）的地区，每平方米为1.6元至8元；

（三）人均耕地在2亩至3亩（含3亩）的地区，每平方米为1.3元至6.5元；

（四）人均耕地在3亩以上的地区，每平方米为1元至5元。

农村居民占用耕地新建住宅，按上述规定税额减半征收。

扩展资料

免税率

1、免税率亦称“税率为零”。指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象，以零表示的税率。从理论上说，零税率与免税是不同的。免税是指对某种课税对象和某种纳税人，免除其本身负担的应纳税额，而外购的货物或劳务仍然是含税的。

2、税率为零不仅纳税人本环节课税对象不纳税，而且以前各环节转移过来的税款亦须退还，才能实现税率为零。但在实际工作中，税率为零的含义在不同税种上的使用，并不严格。如所得税往往对应纳税所得额的免税金额部分以零税率表示，当然所得税并无转移税额的问题。

3、再如固定资产投资方向调节税，规定税率为零的投资项目仅指免掉投资项目本身应纳税额，其外购各种商品和劳务，实际上都是含税的，并不退还其已纳增值税税额。

4、增值税的免税规定，只是免除纳税人本环节增值额的应纳税额，纳税人购进的货物和劳务中仍然是含税的。对出口产品实行零税率，目的在于奖励出口，使我国产品在国际市场上以完全不含税的价格参与竞争。

参考资料：百度百科：税率

1.国家税务局：增值税：17％、13％、6％、4％

2.企业所得税：25％

3.地方税务局 营业税：3％、5％、20％

4.城市维护建设税：7％、5％、1％

5.教育费附加：3％

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税率分析

分析税收负担轻重，要注意区别名义税率和实际税率。实际税率是实纳税额占征税对象数额的比率。当实纳税额小于应纳税额，或税基小于征税对象数额，或两个条件同时具备时，实际税率均小于名义税率。

例如，在对企业所得按55%的税率征税时，假定全部所得10000元，均属税基，也没有减税或免税，则应纳税额为5500元，实际税额也是5500元，其实际税率等于名义税率，均为55%。如果从应纳税额中减税25%，为1375元，则实纳税额4125元。

在其他条件不变时，实际税率为41.25%。如果从全部所得额中扣除2000元不予计税，税基即为8000元，在其他条件不变时，实纳税额为4400元，实际税率为44%。如果上述两个条件同时具备，则实纳税额为3300元，实际税率为33%。

参考资料来源：百度百科—税率

1.国家税务局：增值税：17％、13％、6％、4％

2.企业所得税：25％

3.地方税务局 营业税：3％、5％、20％

4.城市维护建设税：7％、5％、1％

5.教育费附加：3％

扩展资料

1.小规模纳税人增值税征收率为3% 。按不含税销售额依3%征收率计算缴纳增值税。 不含税销售额=含税销售额/（1+增值税税率或征收率） 应纳增值税=不含税销售额×3% 增值税一般纳税人增值税税率17%。应纳税额=销项税额-进项税额。 

2.其中：销项税额=不含税销售额×适用税率 进项税额是取得增值税专用发票中注明的，经国税机关认证后的进项税额。 增值税由国税征收 。

参考资料-百度百科-税率

各种税率增值税：17％、13％、6％、3％ 消费税：分为定额税率和比例税率，消费税税目税率表税　　目税　　率一、烟1.卷烟　　　（1）甲类卷烟　　　（2）乙类卷烟2.雪茄烟　　3.烟丝 45%加0.003元/支30%加0.003元/支25%30%二、酒及酒精　1.白酒　2.黄酒　3.啤酒（1）甲类啤酒（2）乙类啤酒　4.其他酒　5.酒精 20%加0.5元/500克（或者500毫升）240元/吨 250元/吨220元/吨10%5%三、化妆品 30%四、贵重首饰及珠宝玉石1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品　　2.其他贵重首饰和珠宝玉石 5%10%五、鞭炮、焰火 15%六、成品油　1.汽油（1）含铅汽油（2）无铅汽油　2.柴油　3.航空煤油　4.石脑油　5.溶剂油　6.润滑油　7.燃料油 0.28元/升0.20元/升0.10元/升0.10元/升0.20元/升0.20元/升0.20元/升0.10元/升七、汽车轮胎 3%八、摩托车　1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的　2.气缸容量在250毫升以上的 3% 10% 企业所得税：25％（2002年以后成立企业由国税征收），20%（小型微利企业） 营业税：3％、5％、20％ 城市维护建设税：7％、5％、1％ 教育费附加：3％资源税 土地增值税 城镇土地使用税 按平方米计算（各地有所不同）房产税 分从价计征：房屋原值*（1-10至30%）*1.2%和从租计征：租金*12%车船税 印花税：分定额税率和比例税率 税目范围税率纳税人购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三立合同人加工承揽合同包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入万公之五立合同人建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同按收取费用万分之五立合同人建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额万分之三立合同人财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同按租赁金额千分之一，不足一元的按一元立合同人货物运输合同包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用万分之五立合同人仓储保管合同包括仓储、保管合同按仓储保管费用千分之一立合同人借款合同银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同按借款合同金额万分之零点五立合同人财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同按保险费千分之一立合同人技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所载金额万分之三立合同人产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据按所载金额万分之五立据人股权转让书据上市股票、企业内部发行的股票等转让书据按股权转让金额千分之一立据人资金账簿实收资本、资本公积按账簿记录金额万分之五立账簿人其他账簿营业账簿(除实收资本资本公积账簿)每件5元立账簿人权利许可证照房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等到证照每件5元领受人 契税 个人所得税 一、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用级数全年应纳税所得额(含税所得额)税率%速算扣除数(元)一不超过5,000元的50二超过5,000元到10,000元的部分10250三超过10,000元至30,000元的部分201，250四超过30,000元至50,000元的部分304，250五超过50,000元的部分356，750 二、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。级数全月应纳税所得额（含税所得额）税率%速算扣除数（元）一不超过500元 50二超过500元至2000元1025三超过2000元至5000元15125 四超过5000元至20000元20375 五超过20000元至40000元251375六超过40000元至60000元303375七超过60000元至80000元356375 八超过80 000元至100000元4010375 九超过100000元4515375　　三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。级数应纳税所得额(含税所得额)税率%速算扣除数(元)一不超过20,000元的200二超过20,000元到50,000元的部分302,000三超过50,000元的部分407,000 海关：关税

现在的税很多，一般企业涉及到的税，也就下面这些，请参考。1、属于增值税征税范围。小规模纳税人增值税征收率为3% 。按不含税销售额依3%征收率计算缴纳增值税。 不含税销售额=含税销售额/（1+增值税税率或征收率） 应纳增值税=不含税销售额×3% 增值税一般纳税人增值税税率17%。应纳税额=销项税额-进项税额。 其中：销项税额=不含税销售额×适用税率 进项税额是取得增值税专用发票中注明的，经国税机关认证后的进项税额。 增值税由国税征收 2、城市维护建设税，按增值税额×城建税税率计算缴纳，（城建税税率市区的税率7%；在县、镇的税率5%；在农村的税率1%。） 由地税征收。 3、教育费附加，按增值税额×3%征收率计算缴纳，由地税征收。 有的省份还开征了地方教育附加按照增值税额依1%（有的1.5%）费率计算缴纳。4、企业所得税，（1）查账征收的按照实际利润额×25%的税率计算缴纳。经主管国税审批小型微利企业减按20%税率计算缴纳。 （2）核定征收企业所得税的按照应税销售额×核定所得率×适用税率。 其中，所得税有主管国税机关核定。 5、对员工的个人所得税，负有代扣代缴的义务，工资薪金按超额累进税率5%-45%税率计算缴纳，股东分红按照20%比例税率计算缴纳。由地税征收 6、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；营业账簿按件5元贴花；记载资金账簿按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五贴花；财产租赁合同按照租金收入千分之一贴花。由地税征收 7、如果有应税房产、土地、车船、还应当依法缴纳房产税、土地使用税、车船税。由地税征收