本月红冲上月错开的发票因税率不一样，导致本月税率为负数，只要申报时按增值税发票汇总表上的金额、税额填写就可以了，在增值税纳税申报表附列资料一中金额、税额填写负数就可以了。有些地方不能填写负数，就到税务局纳税大厅手工申报。
