1月才收到发票结上年一整年原材料费用怎么做账请大师们指教一下？

2024-12-01 14:42:52

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回答（1）：

1、如题所述，需要结合业务开展的实际情况才能作出判断，以下假设条件给予参考；
2、如上年所验收入库原材料已作暂估入库的会计处理，那么，在本年收到发票时，先红字冲减暂估入库，再按照发票办理入库并编制原材料入库的会计分录，如常进行账务处理则可；如上年暂估入库的原材料已领用计入相关成本费用，本年收到发票后，经核实暂估价与实际价存在差异的，那么，相应差异应通过“以前年度损益调整”作损益调整并在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整；
3、在实际工作中，应根据不同的经营运作进行相应的调整处理，应予具体问题具体分析，在此无法提供确切的答复；
4、以上仅供参考，请予按照相关财税法规进行分析、调整处理，依法操作。

回答（2）：

1月份收到发票结上一年的原材料费用，分如下情况：
1.上一年原材料已暂估入库，费用已发生，1月收到发票可以正常作账，所得税汇算清缴可以扣除。
2.上一年原材料费用没有计提，1月份收到发票，做以前年度损益调整科目核算。

回答（3）：

一月份才来发票，对应的是上一年的原材料费用，那么上一年的原材料应做暂估处理。在一月份冲暂估，没什么问题的。