多计提了印花税,下个月怎么冲减?

2024-11-15 06:00:04

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回答（1）：

编抵消分录：

借：应交税费-印花税

贷：管理费用-税捐

根据《印花税暂行条例实施细则》第二十四条规定：凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用。

处理方法是：下月少计提上月多计提的印花税数额。这是做好的处理方法，特别是已计提并上交了印花税更应当这样处理。

扩展资料：

1、购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三贴花 0.3‰ 立合同人。

2、加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入万分之五贴花 0.5‰ 立合同人。

3、建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同按收取费用万分之五贴花 0.5‰ 立合同人。

4、建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额万分之三贴花 0.3‰ 立合同人。

参考资料来源：百度百科-印花税

回答（2）：

编抵消分录：

借：应交税费-印花税

贷：管理费用-税捐

根据《印花税暂行条例实施细则》第二十四条规定：凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用。

处理方法是：下月少计提上月多计提的印花税数额。这是做好的处理方法，特别是已计提并上交了印花税更应当这样处理。

印花税计算

应纳税额=应纳税凭证记载的金额*适用税率。

印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据，按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。

印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

印花税计税依据，根据应税凭证的性质分别规定有以下几种：

第一种：合同或者具有合同性质的凭证，以凭证所载金额作为计税依据。

第二种：营业账簿中记载资金的账簿，以实收资本和资本公税总额作为计税依据。

第三种：不记载金额的权利许可证照：营业执照、专利证、房屋产权证等，以及企业的日记账簿和各种明细分类账簿等辅助性账簿，按凭证或账簿的件数纳税。

回答（3）：

根据《印花税暂行条例实施细则》第二十四条规定：凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用。

处理方法是：
1、下月少计提上月多计提的印花税数额。这是做好的处理方法，特别是已计提并上交了印花税更应当这样处理。

回答（4）：

要看多提了多少，没超过下月应提的，下月少提就能冲减出来。超过下月应提的，最好另做凭证调整。

回答（5）：

编抵消分录：
借：应交税费-印花税
贷：管理费用-税捐