先计提：借：所得税货：应交税金-应交所得税交纳所得税时：借：应交税金-应交所得税货：银行存款
借；应交税金-应交增值税-销项税应交税金-未交增值税贷：应交税-应交增值税-进项税应交税金-未交增值税在借方表示的进项税大于销项税，在贷方的话就是的销项税大于进项税。
